ПрАТ «ПМК-42»

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКА ФІРМА "КАРАТ - АУДИТ" м. Черкаси, вул. Гагаріна 21. кв. 266, р/р 26006000023920 ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023. Сертифікат аудитора серії А №002977 Рішенням АПУ від 23.09.2010р. №220/2, термін дії сертифікату продовжено до 31.10.2015р. Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм які надають аудиторські послуги №3781 видано АПУ 30.03.2006р. Свідоцтво чинне до 31.03.2016р. Т/факс (0472) 56-68-82 моб.80674911501 Акціонерам ПрАТ "ПМК №42" Керівництву ПрАТ "ПМК №42" Адреса:18008 Україна, м. Черкаси, просп. Хіміків 12 НКЦПФР Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Пересувна механізована колона № 42" станом на кінець дня 31.12.2012р. Ми провели аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Пересувна механізована колона № 42", що додається, яка включає баланс станом на 31.12.2012р., звіт про фінансові результати за 2012рік з метою висловлення думки про те, чи відображає зазначена фінансова звітність правдиво та достовірно фінансовий стан ПрАТ "Пересувна механізована колона № 42", а також фінансові результати його діяльності згідно з П(С)БО в Україні, вимогами нормативно-правових актів регулюючого органу. Основні відомості про емітента : Повне найменування товариства: приватне акціонерне товариство "Пересувна механізована колона № 42" (далі - ПрАТ "Пересувна механізована колона № 42", Товариство) Повна назва Приватне акціонерне товариство "Пересувна механізована колона № 42" Код ЄДРПОУ 01036610 Місцезнаходження 7110136700 18036 м. Черкаси, Соснівський р-н, проспект Хіміків, будинок 12 Дата первинної реєстрації 17.01.1992 Дата та номер останньої реєстраційної дії 11.10.2012 №1026770010006865 Основні види діяльності 43.12 Підготовчі роботи на будівельному майданчику 41.20 Будівництво житлових і нежитлових приміщень 42.21 Будівництво трубопроводів 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна Згідно рішення загальних зборів акціонерів Відкритого акціонерного товариства "ПМК №42" від 26-27 вересня 2012р. з метою виконання вимог законодавства приведення діяльності Товариства у відповідність з вимогами Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008р. №514 V1 було змінено тип акціонерного товариства з Відкритого акціонерного товариства "ПМК №42" на приватне акціонерне товариство "ПМК №42". Статут приватного акціонерне товариство "ПМК №42" в новій редакції затверджено загальними зборами акціонерів 26-27 вересня 2012р. Державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 10.10.2012р. номер запису 10261050008006865 Опис аудиторської перевірки: Ми провели аудит у відповідності з вимогами та положеннями Законів України "Про аудиторську діяльність", "Про цінні папери та фондовий ринок" ,"Про акціонерні Товариства", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів Аудиту рішенням Аудиторської палати України №229/7 від 31.03. 2011 року, в тому числі у відповідності до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора ". Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування та виконання аудиторської перевірки для формування думки щодо того, чи фінансова звітність складена у всіх суттєвих аспектах відповідно до концептуальної основи фінансової звітності отримання впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Оцінюючи ризиків, аудитор розглядає аспекти внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, що застосовується, та прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансових звітів. Аудиторський висновок складено з урахуванням вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку , затвердженого рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011р. за №1360, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. за № 1358/20096. Аудитор перевірив фінансові звіти суб'єкта господарювання, що додаються: - Баланс станом на 31 грудня 2012 р.(форма 1-м); - Звіт про фінансові результати за 2012 р.(форма №2-м); Відповідальними за фінансово-господарську діяльність в товаристві, за період, що перевіряється були : Керівник - Рябокінь Іван Миколайович Бухгалтер - Боримська Наталія Іванівна Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал товариства несе відповідальність за підготовку та достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Національних Положень(Стандартів) бухгалтерського обліку та фінансової звітності, нормативно - правових актів України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності виходячи з оцінки висновків на основі отриманих аудиторських доказів. Аудиторський висновок, який подається до НКЦПФР при розкритті інформації емітентами цінних паперів, повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) зокрема у відповідності до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора ", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висловлення думки. Концептуальною основою фінансової звітності є загальні вимоги стосовно подання інформації про фінансову звітність згідно Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, діючими в Україні, що вимагають правдивого розкриття і подання інформації у відповідності до принципів безперервності, послідовності, суттєвості, порівнянності інформації, структури та змісту фінансової звітності. На нашу думку, фінансова звітність достовірно в усіх суттєвих аспектах надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан Приватного акціонерного товариства "Пересувна механізована колона № 42" станом на 31.12.2012р. його фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату у відповідності до прийнятих в Україні Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Під час перевірки Аудитом не були виявлені ознаки які ставлять під сумнів Приватне акціонерне товариство продовжувати свою діяльність на безперервній основі. 09.04.2013р Директор ТОВ АФ "Карат -Аудит" (сертифікат аудитора серія А №002977 чинний до 31.10.15р. / І. М. Любченко/ 18002 м. Черкаси, вул. Гагаріна 21/266 Допоміжна інформація Цей параграф Аудиторського висновку складено нами у відповідності до: - Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до НКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку (далі рішення 1528) з урахуванням Методичних рекомендацій, затверджених рішенням ДКЦПФР від 14.07.2009р. №885 - Вимог до Аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів(крім емітентів облігації місцевої позики) затверджених рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011р. № 1360 Застосовані нами процедури не мали за мету визначити всі недоліки або інші порушення і таким чином, вони не мають розглядатися як свідчення про відсутність будь яких недоліків або порушень Товариством Звіт включає узагальнену інформацію щодо: 1. активів; 2. зобов'язань; 3. власного капіталу; 4. доходів та витрат; 5. іншої допоміжної інформації (розкривається згідно з вимогами державного регулятора ринку цінних паперів). 1.Розкриття та перевірка інформації щодо активів 1.1 Необоротні активи На підприємстві облік основних засобів їх надходження, реалізація, ліквідація і т.д. організовано відповідно до Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку №7 "Основні засоби". Первісна вартість основних засобів на початок року становить - 4271,0 тис. грн., знос - 3265,0 тис. грн., залишкова вартість - 1006,0 тис. грн., станом на 31.12.2012р. відповідно становить - 4166,3 тис. грн., знос - 3317,8 тис. грн., залишкова вартість - 848,5 тис. грн. Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс підприємства за первинною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є об'єкт основних засобів. Облік основних засобів ведеться в бухгалтерських регістрах по інвентарних об'єктах та матеріально відповідальним особам. За звітний період придбано (створено) основних засобів на суму - 1,1 тис. грн.; списано з балансу основних засобів внаслідок іх невідповідності критеріям визнання активом на суму - 105,8 тис. грн., в тому числі за рахунок зносу на суму - 75,4 тис. грн. Вартість основних засобів відображена в фінансовій звітності по історичній собівартості. Згідно наказу про облікову політику по ПрАТ "ПМК №42" нарахування амортизації (зносу) основних засобів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу у відповідності з П (С)БО 7 . За 2012р.нараховано амортизації основних засобів на суму - 128,2 тис .грн. 1.2 Запаси Облік запасів на підприємстві здійснюється відповідно до П (С)БО № 9 "Запаси". Інформація про виробничі запаси, відображена у звітності та бухгалтерському обліку, в усіх суттєвих аспектах відповідає нормативним документам, які регламентують порядок ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності. Підприємство вважає запасами активи, які : - утримуються для використання за умов звичайної господарської діяльності, перебувають у процесі виробництва, виконання робіт, надання послуг, управління виробництвом, а також у разі, якщо існує ймовірність отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних із їх використанням та їх вартість може бути достовірно визначена. Одиницею обліку запасів вважається найменування запасів. Оцінка запасів при надходженні здійснюється за первісною вартістю, при відпуску у виробництво та іншому вибутті за методом середньозваженої собівартості. На дату балансу - за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації. Вартість малоцінних та швидкозношуючих предметів, які визнаються запасами, при передачі в експлуатацію виключаються зі складу активів та ведеться оперативний кількісний облік за місцями експлуатації і відповідальними особами протягом строку їх фактичного використання. Станом на 31.12.2012р. виробничих запасів рахувалося на суму - 48,0 тис. грн., станом на 31.12.2012р. на суму - 48,0 тис. грн. 1.2 Дебіторська заборгованість Облік, оцінка та визнання дебіторської заборгованості в цілому відповідає Положенню (стандарту) бухгалтерського обліку № 10 "Дебіторська заборгованість" Затверджено наказом Мінфіну України від 08.10.1999р.№237 і відповідає інформації, відображеної у звітності та бухгалтерському обліку. Інформація про дебіторську заборгованість станом на 31.12. 2011р. та станом на 31.12.2012р. Вид дебіторської заборгованості Рядок балансу На початок звітного року тис. грн. На кінець звітного року тис. грн. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги : Чиста реалізаційна вартість 160 118,0 116,8 Первісна вартість 161 118,0 116,8 Резерв сумнівних боргів 162 0 0 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 170 6,0 7,7 за виданими авансами 180 0 0 Інша поточна дебіторська заборгованість 210 101,0 97,8 Поточні фінансові інвестиції 220 0 0 Інші оборотні активи 250 30,0 39,5 Разом 255,0 261,8 З більшістю контрагентів перед складанням звіту проведені звірки взаєморозрахунків, які підтвердили її реальність 1.4 Облік коштів і розрахунків Облік касових операцій ведеться у відповідності з вимогами Положення "Про ведення касових операцій в національній валюті України" затвердженого Постановою Правління НБУ №637 від 15.12.2004р. зі змінами та положеннями. Облік здійснення безготівкових розрахунків здійснюється підприємством відповідно до вимог інструкції "Про безготівкові розрахунки в національні валюті України" затвердженого Постановою Правління НБУ №22 від 21.01.2004р. Залишок грошових коштів та їх еквівалентів в національні валюті станом на 31.12.2012р. становить - 15,5 тис. грн. 2. Розкриття та перевірка інформації щодо зобов'язань 2.1 Облік, оцінка, структура зобов'язань у звітності та бухгалтерському обліку визначені відповідно до нормативних документам, які регламентують порядок бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності а також П(С)БО № 11"Зобов'язання" затвердженого наказом Мінфіну України від 31.01.2000р.№ 20. Основну суму зобов'язань на початок і кінець року складають : Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на початок року становить - 293,0 тис. грн., на кінець звітного року - 290,5 тис. грн. Поточні зобов'язання за розрахунками: з бюджетом на початок року - 11,0 тис. грн., на кінець звітного року - 14,5 тис. грн.; зі страхування на початок року - 1,0 тис. грн., на кінець звітного року - 0,1 тис. грн.; з оплати праці на початок року - 11,0 тис. грн., на кінець звітного року - 5,5 тис. грн. Інші поточні зобов'язання станом на 31.12.2011р. становлять - 215,0 тис. грн. станом на 31.12.2012р. становлять - 291,2 тис. грн. Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення. 3. Розкриття та перевірка інформації щодо власного капіталу Достовірність, законність, повнота та обєктивність відображення у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності власного капіталу відповідає (стандарту) бухгалтерського обліку №5 "Звіт про власний капітал" затвердженого наказом Мінфіну України від 26.04.00р.№91. Власний капітал товариства станом на 31.12.2012р.представлено статутним капіталом, додатковим капіталом та фінансовим капіталом, що існує у вигляді нерозподіленого прибутку Статутний капітал заявлений, зареєстрований і відображений в облікових реєстрах в сумі - 261 тис. грн. в попередніх звітних періодах. Розмір статутного капіталу не змінився і на момент перевірки відповідає даним Головної книги, балансу, і даним Статуту Згідно Свідоцтва про державну реєстрацію випуску акцій від 25.01.2011р. за реєстраційним №6/23/1/2011 Черкаське теруправління ДКЦПФР засвідчила випуск 1045600 штук простих іменних акцій на загальну суму 261400гривень номінальною вартістю - 0,25гривень. Засновникам товариства належать 1045600 штук простих іменних акцій, що становить 100% статутного капіталу. Акції Товариства сплачені повністю за номінальною вартістю. 2. Додатковий капітал. До складу додаткового капіталу включено суму індексації необоротних активів. Залишок додаткового капіталу станом на 31.12.2012р. становить - 1185,0 тис. грн. Протягом 2012р. змін в додатковому капіталі не проводилося. 3. Непокритий збиток на початок року становить - 667,0 тис. грн., на кінець звітного року становить - 874,0 тис. грн. За 2012р. підприємство отримало збиток від звичайної діяльності (операційної, інвестиційної) в сум і - 207.7тис. грн. 4. Облік витрат виробництва та обігу Витрати на підприємстві визнаються відповідно до положення (стандарту бухгалтерського обліку №16"Витрати" і визнаються в бухгалтерському обліку одночасно з зменшенням активів або збільшенням зобов'язань Згідно даних бухгалтерського обліку витрати основної діяльності : Собівартість реалізованої продукції становить - 0 тис. грн. Інші операційні витрати становлять - 366,4 тис. грн. 5.Облік реалізації готової продукції, товарів, фінансових результатів та прибутку. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається на підприємстві відповідно до положення П(С)БО 15 "Доходи". Доходи відображаються в обліку та звітності у момент виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей в сумі справедливої вартості активів. Прибуток визначено і наведено у Звіті про фінансові результати за 2012р. по критеріях визнання доходів і витрат відповідно до П(С)БО "Звіт про фінансові результати". За звітний період Товариство отримало чистий дохід (виручка) від реалізації робіт, послуг в розмірі - 158,7 тис. грн. Інші операційні доходи становлять - 0 тис. грн. За 2012 рік. отримано чистого збитку згідно даних бухгалтерського обліку - 207,7 тис. грн. 6. Звіт про розгляд іншої допоміжної інформації. 6.1 Висловлення думки щодо відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства Вартість чистих активів згідно ЦКУ ч.3 ст.155 не може бути меншою від суми статутного капіталу. Чисті активи розраховуються як різниця між сумою необоротних активів, оборотних активів, витрат майбутніх періодів та сумою довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань, забезпеченням наступних виплат і платежів, доходів майбутніх періодів. Вартість чистих активів ПрАТ "ПМК №92" становить - 572,0 тис. грн. (1173,8 - 601,8) , що на 311,0 тис. грн. більше вартості статутного капіталу. Таким чином розрахункова вартість чистих активів відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України. 6.2 Розкриття інформації про дії, що відбулися протягом звітного періоду та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" В ході перевірки за 2012р. були виявлені події, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. Дата розміщення: 28.09.2012 19:01:00 Дата здійснення дії: 27.09.2012 Термінове повідомлення: Ні Назва повідомлення: Відомості про зміну складу посадових осіб емітента Вид інформації: Відомості про зміну складу посадових осіб емітента Повне найменування емітента: Відкрите акціонерне товариство "Пересувна механізована колона № 42" Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ емітента: 01036610 Місцезнаходження емітента: 18036, м. Черкаси, прспект Хіміків, 12 Регіон емітента: 7110136700 Номер телефону керівника емітента: 0472654048 Електронна поштова адреса: 01036610@icu.net.ua Текст повідомлення: За рішенням загальних зборів акціонерів було звільнено (Протокол загальних зборів від 26.09.2012 р.-27.09.2012 р): Голову правління: Рябокінь Микола Іванович (паспорт НС № 030630, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Черкаській області 09.02.1996 р.), володіє часткою в статутному капіталі 1,0954 %. Особа перебувала на посаді протягом 16 років. Члена правління: Лещенко Василь Миколайович (паспорт НС № 934992, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Черкаській області 07.02.2000 р.), володіє часткою в статутному капіталі товариства 3,2885 %. Особа перебувала на посаді протягом 14 років. Члена правління: Ігнатюк Валентин Андрійович (паспорт НС № 472920, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Черкаській області 08.05.1998 р.), володіє часткою в статутному капіталі товариства 2,3825 %. Особа перебувала на посаді протягом 14 років. Посадові особи емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини не мають. Голову Наглядової ради: Рябокінь Іван Миколайович (паспорт НС № 843554, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Черкаській області 18.07.2000 р.), володіє часткою в статутному капіталі 25,0121 %. Особа перебувала на посаді протягом 7 років. Члена наглядової ради: Лалим Василь Демидович (паспорт НЕ № 167840, виданий Звенигородським РВ УМВС України в м Черкаській областіі 19.09.2002 р.), володіє часткою в статутному капіталі 0,6886 %. Особа перебувала на посаді протягом 7 років. Члена наглядової ради: Трапезніков Костянтин Петрович (паспорт НЕ № 317273, виданий Соснівським РВ УМВС України в м Черкаській областіі 14.08.2003 р.), володіє часткою в статутному капіталі 0,8588 %. Особа перебувала на посаді протягом 7 років Посадові особи емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини не мають. Ревізора: Мироненко Олена Захарівна (паспорт НЕ № 158513, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Черкаській області 11.07.2002 р.), володіє часткою в статутному капітал 0,7269%. Особа перебувала на посаді протягом 2 років Посадова особа емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини не має. За рішенням загальних зборів акціонерів було призначено (Протокол загальних зборів від 26.09.2012 р.-27.09.2012 р) Директора: Рябокінь Іван Миколайович (паспорт НС № 843554, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Черкаській області 18.07.2000 р.), володіє часткою в статутному капіталі 25,0121 %. Попередні посади: інженер з охорони праці ВАТ "ПМК-42", голова наглядової ради ВАТ "ПМК-42 . Посадова особа обрана строком на 5 років. Посадова особа емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини не має. За рішенням загальних зборів акціонерів та за рішенням наглядової ради товариства від 27.09.2012 р було призначено (Протокол загальних зборів від 26.09.2012 р.-27.09.2012 р, Протокол засідання наглядової ради від 27.09.2012 р) Голову Наглядової ради Рябокінь Микола Іванович (паспорт НС № 030630, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Черкаській області 09.02.1996 р.), володіє часткою в статутному капіталі 1,0954 %. Попередні посади: голова правління ВАТ "ПМК-42 . Посадова особа обрана строком на 3 роки. Посадова особа емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини не має. За рішенням загальних зборів акціонерів було призначено (Протокол загальних зборів від 26.09.2012 р.-27.09.2012 р) Члена наглядової ради Рябоконь Олег Миколайович (паспорт СН № 435759, виданий Московським РУГУ МВС України в м Києві 04.04.1997 р.), володіє часткою в статутному капітал 26,9159 %. Попередні посади: економіст ВАТ "ПМК-42 . Посадова особа обрана строком на 3 роки. Посадова особа емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини не має Члена наглядової ради Боримська Наталія Іванівна (паспорт НЕ № 087321, виданий Соснівським РВ УМВС України в Черкаській області 10.07.2002 р.), володіє часткою в статутному капіталі товариства 5,3826 %. Посадова особа обрана строком на 3 роки. Попередні посади: головний бухгалтер, бухгалтер ВАТ "ПМК-42. Посадова особа емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини не має За рішенням загальних зборів акціонерів було призначено (Протокол загальних зборів від 26.09.2012 р.-27.09.2012 р) Ревізора: Ігнатюк Валентин Андрійович (паспорт НС № 472920, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Черкаській області 08.05.1998 р.), володіє часткою в статутному капіталі товариства 2,3825 %. Посадова особа обрана строком на 3 роки Попередні посади: механік ВАТ "ПМК-42.Посадова особа емітента непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини не має. Особа, що вказана нижче підтверджує достовірність інформації, що вказана в повідомлення, та визнає, що вона несе відповідальність згідно законодавства: Директор Рябокiнь Іван Миколайович 6.3 Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до комісії разом з фінансовою звітністю Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". В результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про інші події, інформація про які мала б подаватися користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" 6.4 Виконання значних правочинів. Значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" у звітному періоді не вчинялися. 6.5 Оцінка ризиків суттєвого викривлення у фінансових звітах внаслідок шахрайських дій Під час ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності ми розглянули отриману від Товариства інформацію як у вигляді тверджень (пояснень) керівництва, так і у вигляді аудиторських доказів, як того вимагають від аудитора МСА з метою попередження викривлень внаслідок шахрайства. Відповідно до отриманих доказів та пояснень, керівництво не має інформації про відомі факти шахрайства, що можуть вплинути на Товариство. Ми також не отримали жодної іншої інформації про відомі факти таких дій з боку управлінського персоналу, працівників, відповідальних за фінансову інформацію або інших осіб. 6.6 Стан корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України " Про акціонерні Товариства", в Товаристві затверджено Статутом статті: "Наглядова рада акціонерного товариства", " Виконавчий орган акціонерного товариства"," Ревізор". Товариство користується послугами зовнішніх аудиторів. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів, достовірність звітності та включає попередній, первинний і подальший контроль. 7. Події після дати балансу . Аудитор підтверджує відсутність подій після дати балансу які можуть впливати на здатність Приватного акціонерного товариства продовжувати безперервно її діяльність. 8 Основні відомості про аудиторську фірму Повна назва Товариство з обмеженою відповідальністю - аудиторської фірми "Карат - Аудит" тел. 0674911501, 566 882 Код ЄДРПОУ 22804749 Місцезнаходження м. Черкаси, б-р. Шевченка, 243/89, тел. 566-882 Номер свідоцтва про державну реєстрацію, дата видачі 22804749, 14.09 1995р. Орган, що видав свідоцтво Черкаський міськвиконком Серія, дата видачі сертифіката аудитора, та термін дії Серія А, №002977, Рішенням Аудиторської Палати України №220/2 від 23.09.2010р., термін дії сертифіката продовжено до 31.10.2015р. Номер та дата свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності. № 3781 від 30.03.2006р., видано Аудиторською палатою України. Строк дії свідоцтва - чинне до 31 березня 2016р. 9 Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Номер договору на проведення аудиту: №27 від 27.03.2013р. Період проведення аудиту з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. Дата початку проведення аудиту: 27.03. 2013р. Дата закінчення проведення аудиту: 08.04.2013р. 09.04.2013р. Директор ТОВ АФ "Карат -Аудит" (сертифікат аудитора серія А №002977 чинний до 31.10.15р. / І. М. Любченко/ 18002 м. Черкаси, вул. Гагаріна 21/266 Довідка про фінансовий стан ПрАТ "ПМК №42". За даними фінансової звітності були розраховані показники фінансового стану ПрАТ "ПМК-№42" (таблиця № 1). Показники Формула розрахунку показника фінансового стану Фактичне значення 2011р. 2012р. Нормативне значення 1 2 3 4 5 Показники ліквідності 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності К1 = (ф.№1(стр.230+ стр.240) / ф.№1 стр.620 0,02 0,026 Більше 0,2 2. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) К2 = ф.№1(стр.260+270)/ Ф.№1(стр.480+стр.620+ 630) 0,57 0,54 Більше 1,0 Показники платоспроможності Більше 0 3. Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежнос- ті, автономії) К3 = ф.№1 стр.380 / ф.№1 стр.640) 0,59 0,49 Більше 0,5 4. Коєфіціент покриття зобов'язань власним капіталом. К-4 (ф.№1 стр.380/ ф.№1 (стр.480+620) 1,46 0,95 Не менше 1 5. Коефіцієнт рентабельності активів К5 = Ф№2 стр.220 / Ф.№1 стр.280(гр.3+гр4):2 -0,025 -0,167 Більше 0 6.Коєфіцієнт рентабельності діяльності Чистий прибуток/чистий дохід від реалізації продукції(товарів,послуг) 0 0 Більше 1 Здатність підприємства розрахуватись по своїм короткостроковим зобов'язанням перед кредиторами - це ліквідність. Підприємство вважається ліквідним, якщо воно може виконати свої короткострокові зобов'язання після реалізації поточних активів. Ліквідність характеризується слідуючими показниками : Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує скільки грошей підприємство має на кожну гривню поточних боргів. У ПрАТ "ПМК №42" станом на 31.12.2012р. він становить - 0,026при нормативному значенні 0,20 - 0,35. Загальний коефіцієнт ліквідності характеризує яка частина поточних зобов'язань може бути погашена за рахунок поточних активів (грошові кошти, дебіторська заборгованість, запаси). В загальному випадку нормальним вважається значення цього показника більше - 1 . На ПрАТ "ПМК №42" станом на 31.12.2012р. він становить - 0,54 означає, що баланс підприємства не ліквідний. Коефіцієнт фінансової стійкості показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність не стійкий і становить на 31.12. 2012р. - 0,49 при нормативному значенні більше - 0,50. Коєфіціент покриття зобов'язань власним капіталом - 0,95 при нормативному значенні не менше 1,0, означає, що підприємство своїм власним капіталом не перекриває зобов'язання. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу показує, що кожна гривня вкладена в активи підприємства приносить -0,167 грн. збитку. Коефіцієнт рентабельності діяльності - (-0). Підприємство у 2012р. працювало не рентабельно. Розраховані показники дають змогу зробити висновок про те, що баланс ПрАТ "ПМК №42" не ліквідний, стан платоспроможності не задовільний. Поточна діяльність ПрАТ залежна від зовнішніх кредиторів. Незалежний аудитор /Любченко І.М./ м.Черкаси вул..Гагаріна 21 кв.266 09 квітня 2013р.